۱. نظام مالیاتی عمان: کلیات و چارچوب قانونی
نظام مالیاتی عمان تحت نظارت اداره مالیات (Tax Authority) وابسته به وزارت دارایی این کشور اداره می‌شود. قوانین مالیاتی عمان عمدتاً بر اساس قانون مالیات بر درآمد ۲۰۰۹ (Income Tax Law of 2009) تدوین شده و به‌صورت دوره‌ای اصلاحاتی در آن اعمال می‌شود.

برخلاف بسیاری از کشورهای جهان، عمان مالیات بر درآمد شخصی (Personal Income Tax - PIT) ندارد، اما مالیات بر درآمد شرکت‌ها (Corporate Income Tax - CIT)، مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و برخی عوارض دیگر در این کشور اجرا می‌شود.

۲. مالیات بر درآمد اشخاص در عمان

۲.۱. عدم وجود مالیات بر درآمد شخصی

در عمان، برخلاف بسیاری از کشورها، هیچ‌گونه مالیات مستقیم بر درآمد افراد (اعم از شهروندان عمانی و افراد مقیم خارجی) اعمال نمی‌شود. این بدین معناست که:
✅ حقوق و دستمزد کارکنان مشمول مالیات بر درآمد نمی‌شود.
✅ درآمدهای حاصل از سرمایه‌گذاری شخصی مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست.
✅ عمان یکی از کشورهایی است که از لحاظ مالیاتی برای کارکنان و مدیران خارجی جذابیت بالایی دارد.

۲.۲. سایر هزینه‌های اجباری برای کارکنان

با وجود اینکه مالیات بر درآمد شخصی در عمان وجود ندارد، کارفرمایان باید سهمی از حقوق کارکنان عمانی خود را به سازمان تأمین اجتماعی عمان (Public Authority for Social Insurance - PASI) پرداخت کنند. نرخ این پرداختی‌ها به‌شرح زیر است:

🔹 ۱۱٪ از حقوق کارکنان عمانی توسط کارفرما پرداخت می‌شود.
🔹 ۷٪ از حقوق کارکنان عمانی توسط خود کارمند پرداخت می‌شود.
🔹 ۱٪ به‌عنوان بیمه حوادث شغلی توسط کارفرما پرداخت می‌شود.

(این نرخ‌ها ممکن است در سال‌های آینده تغییر کنند، لذا همواره بررسی آخرین قوانین توصیه می‌شود.)

۳. مالیات بر درآمد شرکت‌ها در عمان

۳.۱. نرخ مالیات بر شرکت‌ها

تمام شرکت‌هایی که در عمان ثبت شده‌اند، مشمول مالیات بر درآمد شرکت‌ها (CIT) هستند. نرخ‌های مالیاتی به شرح زیر است:
•شرکت‌های کوچک با درآمد سالانه کمتر از ۴۵,۰۰۰ ریال عمانی: ۰٪ مالیات (معاف از مالیات)
•شرکت‌های دارای درآمد بین ۴۵,۰۰۰ تا ۱,۰۰۰,۰۰۰ ریال عمانی: ۱۵٪ مالیات
•شرکت‌های دارای درآمد بیش از ۱,۰۰۰,۰۰۰ ریال عمانی: ۱۵٪ مالیات

🔹 شرکت‌های فعال در حوزه‌های نفت و گاز: نرخ مالیاتی ۵۵٪ بر درآمد خالص آنها اعمال می‌شود.

۳.۲. مالیات بر شرکت‌های خارجی (Branch Tax)

اگر یک شرکت خارجی بدون ثبت شعبه رسمی در عمان فعالیت کند، ممکن است مشمول مالیات نگهداری (Withholding Tax - WHT) بر درآمدهای حاصل از عمان باشد. نرخ مالیات نگهداری برای برخی خدمات، سود سهام و حق امتیازها ۱۰٪ است.

۴. مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در عمان

۴.۱. نرخ مالیات بر ارزش افزوده

عمان از ۱۶ آوریل ۲۰۲۱ سیستم مالیات بر ارزش افزوده (VAT) را با نرخ ۵٪ بر اکثر کالاها و خدمات اجرا کرد. این مالیات بر مصرف‌کننده نهایی اعمال می‌شود و شرکت‌ها موظف به جمع‌آوری و پرداخت آن هستند.

۴.۲. کالاها و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده

برخی از کالاها و خدمات از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند، از جمله:
✅ خدمات درمانی و پزشکی
✅ خدمات آموزشی
✅ برخی از مواد غذایی اساسی
✅ معاملات املاک مسکونی
✅ خدمات مالی مشخص

۴.۳. ثبت‌نام مالیات بر ارزش افزوده

شرکت‌هایی که درآمد سالانه آنها بیش از ۳۸,۵۰۰ ریال عمانی است، ملزم به ثبت‌نام برای مالیات بر ارزش افزوده و پرداخت آن به اداره مالیات عمان هستند.

۵. سایر مالیات‌ها و عوارض در عمان

علاوه بر مالیات بر درآمد شرکت‌ها و مالیات بر ارزش افزوده، برخی مالیات‌های دیگر در عمان اعمال می‌شود:

۵.۱. مالیات گمرکی

🔹 نرخ عمومی ۵٪ بر اکثر کالاهای وارداتی
🔹 برخی کالاها مانند محصولات دخانیات و مشروبات الکلی نرخ‌های بالاتر (تا ۱۰۰٪) دارند.
🔹 کالاهای وارد شده از کشورهای عضو شورای همکاری خلیج فارس (GCC) معمولاً مشمول مالیات گمرکی نمی‌شوند.
۵.۲. مالیات بر املاک و مستغلات
🔹 مالیات انتقال ملک: ۵٪ از ارزش ملک هنگام خرید و فروش ملک در عمان
🔹 مالیات اجاره املاک: برخی از شهرداری‌ها ممکن است مالیات‌های محلی برای املاک اجاره‌ای اعمال کنند.

۵.۳. مالیات بر نوشیدنی‌های انرژی‌زا و دخانیات

🔹 ۱۰۰٪ مالیات بر دخانیات و مشروبات الکلی
🔹 ۵۰٪ مالیات بر نوشیدنی‌های انرژی‌زا

۶. معافیت‌های مالیاتی در عمان

🔹 شرکت‌های فعال در حوزه گردشگری، بهداشت، آموزش و صنایع خاص ممکن است از معافیت‌های مالیاتی موقت (۵ تا ۱۰ سال) برخوردار شوند.
🔹 شرکت‌های ثبت‌شده در مناطق آزاد عمان (مانند منطقه آزاد صُحار و دُقم) ممکن است معافیت‌های مالیاتی ویژه داشته باشند.
🔹 سرمایه‌گذاری‌های بزرگ که به رشد اقتصادی عمان کمک کنند، ممکن است شامل معافیت‌های ویژه شوند.

۷. نحوه پرداخت و گزارش‌دهی مالیاتی

✅ پرداخت مالیات شرکت‌ها: شرکت‌ها باید سالانه اظهارنامه مالیاتی خود را تسلیم اداره مالیات عمان کنند و مالیات را پرداخت نمایند.
✅ پرداخت VAT: شرکت‌ها باید هر سه ماه یک‌بار مالیات بر ارزش افزوده را گزارش دهند و پرداخت کنند.
✅ جریمه‌های مالیاتی: عدم پرداخت یا تأخیر در پرداخت مالیات، موجب جریمه و جریمه‌های تأخیر خواهد شد.

نتیجه‌گیری

نظام مالیاتی عمان به دلیل عدم اخذ مالیات بر درآمد شخصی و نرخ‌های پایین مالیات بر شرکت‌ها، یک محیط جذاب برای سرمایه‌گذاری و کسب‌وکار فراهم کرده است. با این حال، شرکت‌ها باید الزامات قانونی مربوط به مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شرکت‌ها و سایر مالیات‌های مرتبط را رعایت کنند. مشاوره حقوقی و مالیاتی مناسب می‌تواند به کاهش هزینه‌های مالیاتی و بهینه‌سازی فرآیندهای مالی کمک کند.

آی نور دادور، تجلی تخصص،تعهد، صداقت

ما مفتخریم که با تجربه و دانش خود، بهترین راهکارهای حقوقی را به شما ارائه دهیم و در مسیر موفقیت شما در عمان همراه شما باشیم.

برای مشاوره و اطلاعات بیشتر، با ما در تماس باشید:
📞 تلفن و واتساپ: 0096890103160
📧 ایمیل:aynoor.dadvar@gmail.com
📍 اینستاگرام: @aynoor.law

دفتر مرکزی:تهران پاسداران میدان هروی خیابان وفامنش ابتدای خیابان آزادی ساختمان ایلیا پلاک 64 واحد17

📍عمان-مسقط الحيل الجنوبية ، شارع الهدى ، فيلا رقم أ ٣٦٢٤ ، بجوار استاد السيب